التشفير الأصول الضريبية التنظيمية الجديدة تثير الجدل

مؤخراً، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) قواعد تقرير الضرائب الجديدة المتعلقة بتداول الأصول الرقمية، مما يمثل ترقية إضافية في تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة في الولايات المتحدة. تتطلب القواعد الجديدة اعتباراً من 1 يناير 2025، أن جميع الوسطاء المعنيين بتداول الأصول الرقمية للعملاء يجب عليهم استخدام نموذج 1099-DA الجديد، وتقديم تقرير مفصل إلى IRS عن المعلومات الأساسية لكل صفقة. من الجدير بالذكر أن هذه القواعد تشمل أيضاً مقدمي خدمات DeFi الأمامية ضمن فئة وسطاء الأصول المشفرة، مما يتطلب منهم تحمل التزامات تقرير الضرائب المناسبة.

أثارت هذه القاعدة الجديدة جدلاً واسعاً في الصناعة. قال المسؤول عن الرقابة في إحدى المؤسسات الاستثمارية الشهيرة إن القاعدة الجديدة تشكل تهديدًا مباشرًا لتطور DeFi، وقد تعيق مستقبل الابتكار في DeFi في الولايات المتحدة. تدعم المؤسسة عددًا من المنظمات ذات الصلة بالبلوكشين وDeFi في رفع دعاوى قضائية، متهمةً مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة بتجاوز الصلاحيات القانونية، وانتهاك قانون الإجراءات الإدارية، بل ووجود شبهة عدم الدستورية.

عند مراجعة تطور تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة في الولايات المتحدة، قامت مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) في عام 2014 بتصنيف العملات المشفرة كأصول وليس كعملات، مما وضع إطارًا أوليًا لمعالجة الضرائب. في عام 2021، أدى توقيع قانون استثمار البنية التحتية والوظائف إلى مزيد من المتطلبات التي تلزم جميع معاملات الأصول المشفرة بالإبلاغ، مما وسع نطاق التنظيم ليشمل نموذج 1099. القواعد الجديدة التي أصدرتها مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) دفعت تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة إلى مستوى غير مسبوق من الصرامة.

توضح القواعد الجديدة بالتفصيل متطلبات الإبلاغ الضريبي التي يجب على الوسطاء الالتزام بها عند تقديم خدمات تداول الأصول الرقمية. تم توسيع تعريف الوسيط بشكل كبير ليشمل ليس فقط منصات تداول الأصول الرقمية التقليدية، ومعالجات الدفع، ومقدمي محافظ الأمان، ولكن أيضًا مقدمي خدمات DeFi الذين ينفذون التداولات تلقائيًا من خلال البرمجيات أو العقود الذكية. وهذا يعني أنه حتى إذا لم تحتفظ منصات DeFi بمفاتيح العميل الخاصة أو الأصول بشكل مباشر، فإنه يجب عليهم الامتثال لمتطلبات الإبلاغ الضريبي ذات الصلة طالما أنهم يقدمون واجهة تداول وخدمات معالجة الطلبات الأساسية.

إن إدخال نموذج 1099-DA هو خطوة مهمة من قبل IRS للتعامل مع تزايد تداول الأصول المشفرة وصعوبة الرقابة الضريبية. يتطلب هذا النموذج من الوسطاء الكشف بالتفصيل عن تاريخ الصفقة ونوعها ومقدارها، بالإضافة إلى المعلومات الكاملة عن المستثمر، بما في ذلك الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي. علاوة على ذلك، يجب تقديم النوع المحدد من الأصول الرقمية والكمية وقيمتها السوقية العادلة.

إن دخول القواعد الجديدة حيز التنفيذ سيؤدي بلا شك إلى فرض متطلبات أكثر صرامة للإبلاغ الضريبي على وسطاء الأصول المشفرة. لتلبية هذه المعايير، يجب على الوسطاء تنفيذ سياسة KYC بشكل شامل، مما سيزيد بشكل كبير من تكاليف التشغيل وصعوبة الامتثال، وبالتالي يواجه القطاع بأسره تحديات جديدة.

من منظور مكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب، هناك ضرورة لتعزيز تنظيم تداول الأصول المشفرة. تساعد المتطلبات الصارمة للتقارير في اكتشاف ومنع تدفقات الأموال غير القانونية في الوقت المناسب، مما يساهم في كبح انتشار الجريمة المالية. في الوقت نفسه، يوفر ذلك أيضًا معلومات حيوية لأجهزة مكافحة الإرهاب، مما يساعد على قطع مصادر تمويل الإرهابيين، والحفاظ على الأمن الوطني والاستقرار الاجتماعي.

في مكافحة التهرب الضريبي، تلعب القوانين الجديدة نفس الدور المهم. تساعد التقارير التفصيلية لوكلاء أصول التشفير السلطات الضريبية على التعرف بدقة على سلوك التهرب الضريبي، وتعزيز إدارة الضرائب، والحفاظ على عدالة وسلطة النظام الضريبي.

ومع ذلك، فإن تأثير القوانين الجديدة على مجال DeFi يكون بارزًا بشكل خاص. لطالما تميزت DeFi باللامركزية والخصوصية، حيث تقدم خدمات مالية مرنة وفعالة للمستخدمين. لكن تعزيز الرقابة قد يتحدى هذه الخصائص الأساسية بشكل خطير. تتطلب نموذج 1099-DA الكشف عن عناوين محافظ المستثمرين وعدد المعاملات، مما سيجبر منصات DeFi على تنفيذ سياسات KYC، مما يضعف خصوصية المعاملات. في الوقت نفسه، لتلبية متطلبات التقارير، تحتاج منصات DeFi إلى استثمار المزيد من الموارد لجمع وتنظيم بيانات المستخدم، مما يزيد من تكاليف التشغيل وقد يؤثر على التشغيل الذاتي للعقود الذكية، مما يزيد من تدخل الإنسان.

الأهم من ذلك، قد تؤثر القوانين الجديدة بشكل عميق على بيئة DeFi، مما يتحدى سهولة استخدامها، ويدفع نحو العولمة الماليّة و使命ها الأساسية المتمثلة في اللامركزية. إذا اضطُرّت منصات DeFi إلى أن تصبح شفافة وغير مجهولة الهوية، فقد تتأثر جاذبيتها السوقية وإمكانات نموها بشكل كبير.

تأثير القواعد الجديدة لا يقتصر على DeFi، بل سيواجه القطاع بأكمله في مجال التشفير تحديات كبيرة. قد تضطر الوسطاء الصغار أو الناشئين إلى الخروج من السوق بسبب عدم قدرتهم على تحمل تكاليف الامتثال العالية، مما يؤدي إلى تفاقم إعادة هيكلة القطاع. في الوقت نفسه، أثارت القواعد الجديدة جدلاً حول الخصوصية وأمان البيانات والحقوق الدستورية.

على المدى الطويل، تشكل القواعد الجديدة تهديدًا محتملًا للابتكار والتطور في صناعة التشفير. تحتاج صناعة التشفير إلى بيئة تنظيمية نسبياً مرنة وملائمة لتحفيز الابتكار، بينما قد تؤدي ضغوط الامتثال وزيادة التكاليف الناتجة عن القواعد الجديدة إلى قمع دافع الابتكار في الصناعة.

على الرغم من أن قواعد وسطاء التشفير تهدف إلى تعزيز الشفافية الضريبية، ومكافحة الأنشطة غير القانونية، وضمان العدالة الضريبية ونظام السوق، إلا أن سرعة تنفيذها أثارت القلق داخل الصناعة. في ظل السياق السريع لتطور صناعة التشفير، أصبح العثور على نقطة التوازن بين تشجيع الابتكار وتعزيز التنظيم مسألة ملحة تحتاج إلى حل.

من الجدير بالذكر أنه، بالنظر إلى مواقف بعض القوى السياسية المؤيدة للأصول الرقمية، قد تواجه القوانين الجديدة بعض التغيرات قبل أن تدخل حيز التنفيذ. ولا يمكن استبعاد أن الجهات المعنية قد تتخذ إجراءات لرفض أو تعديل هذه القوانين قبل حلول فترة سريان "متطلبات التقرير"، مما يتيح مساحة تنموية أكثر مرونة لصناعة التشفير.

على الرغم من أن القواعد الجديدة قد تسبب صدمة قصيرة الأجل لصناعة التشفير، إلا أن التجارب التاريخية تظهر أن صناعة التشفير دائمًا ما تُظهر مرونة قوية وقدرة على الابتكار. قد تؤدي كل مرة من تعزيز التنظيم إلى تقلبات في الصناعة، لكن صناعة التشفير دائمًا ما تجد فرص تطوير جديدة في مواجهة التحديات. على الرغم من أن الطريق في المستقبل مليء بعدم اليقين، فإن صناعة التشفير لا تزال تمتلك آفاقًا واسعة وإمكانات غير محدودة.