Những rủi ro thuế ẩn sau cơn sốt Meme coin: Nhìn từ các trường hợp ICO về thách thức tuân thủ trong đầu tư tài sản mã hóa
Năm 2024, Bitcoin chính thức xuất hiện trên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng trở thành năm khởi đầu cho sự cuồng nhiệt của các đồng meme. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% các đồng meme ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch các đồng meme tăng trưởng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Sự bùng nổ của các đồng meme không chỉ mang lại một vòng nhiệt mới cho thị trường mã hóa mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn tham gia vào lĩnh vực tài sản mã hóa.
Cơn sốt meme coin này khiến người ta không khỏi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Khi đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm dự án xuất hiện với mức lợi nhuận gấp trăm, gấp ngàn lần, hàng chục tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, một loạt nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên dễ dàng và công bằng hơn, mở ra một cơn bão meme coin kéo dài đến tận bây giờ.
Mặc dù ICO và meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự. Trong đợt bùng nổ ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải rắc rối về thuế liên quan đến ICO. Ngày nay, với sự tiếp diễn của cơn sốt meme coin, vấn đề tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản mã hóa và bên phát hành meme coin cần chú ý.
Bài viết này sẽ cung cấp những suy nghĩ lạnh về sự tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư mã hóa trong cơn sốt meme coin thông qua việc xem xét hai vụ việc liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: Doanh thu bán hàng không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này đã tiến hành ICO, phát hành một loại mã thông báo có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích thông qua PRL. Bruno Block cũng đã công khai cam kết rằng sau ICO sẽ không tăng nguồn cung PRL, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Giai đoạn đầu của ICO đã huy động khoảng 3 triệu USD, giúp Oyster Protocol triển khai mạng chính và chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến giá PRL giảm mạnh, nhưng bản thân anh ta đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, cuối cùng SEC đã khởi kiện dân sự liên quan đến vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi kiện hình sự về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến lòng tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ mã hóa. Trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một bảng khai thuế vào năm 2017, báo cáo rằng chỉ thu được khoảng 15.000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", và vào năm 2018 thì không nộp bảng khai thuế nào, cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật về việc trốn thuế, đã ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù vì tội trốn thuế và bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp cho thiệt hại thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập bị tổng cộng tám năm tù.
Bitqyck là công ty mã hóa do Bruce Bise và Samuel Mendez thành lập. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy và tuyên bố cung cấp cơ hội làm giàu thay thế cho những người "bỏ lỡ Bitcoin", và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Bitqyck hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của công ty. Tuy nhiên, cổ phần của công ty luôn được Bise và Mendez nắm giữ, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã cam kết và lợi nhuận tương ứng.
Sau đó, Bitqyck lại ra mắt đồng BitqyM, cho rằng việc mua đồng này sẽ cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "doanh nghiệp khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho mỏ Bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế là mỏ này không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư, và phần lớn số tiền đã được chi cho các khoản chi tiêu cá nhân.
SEC đã khởi kiện dân sự về hành vi lừa đảo nhà đầu tư. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự, công ty và hai nhà sáng lập cùng nhau trả cho SEC khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Cơ quan công tố vẫn tiếp tục buộc tội bên Bitqyck về việc trốn thuế: từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho cơ quan thuế, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu đô la; vào năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, về vấn đề thuế, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1.6 triệu USD.
2. Giải thích chi tiết về các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của hai vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ bằng cách lừa đảo các nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến các vấn đề về sự tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế là một tội phạm nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, báo cáo chi phí không đúng, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang, trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và phạt tiền 250.000 USD, tổ chức có thể đối mặt với mức phạt tối đa 500.000 USD, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Cấu thành tội trốn thuế cần thỏa mãn: (1) nợ thuế lớn; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) tồn tại ý thức chủ quan trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, dòng tài sản, v.v. Trong lĩnh vực mã hóa, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung của nó, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Hoa Kỳ, mỗi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, bên dự án và nhà đầu tư sẽ chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Bên dự án phải tuân thủ yêu cầu về sự tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Số tiền huy động qua ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Nếu được sử dụng để chi trả chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này sẽ được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định. Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế khi nhận được mã thông báo thông qua ICO, đặc biệt là khi nhận được phần thưởng hoặc airdrop, những điều này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế thu nhập vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của mã thông báo airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá thị trường và được khai báo thuế. Nhà đầu tư bán mã thông báo để thu lợi cũng sẽ bị đánh thuế lợi nhuận vốn.
Xét một cách khách quan, trong hai vụ Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên liên quan không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư mà còn cấu thành hành vi lừa đảo, và ở mức độ khác nhau vi phạm quy định của luật thuế Mỹ, nhưng hành vi trốn thuế trong hai vụ này không hoàn toàn giống nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có những điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta còn có hành vi đúc. Không có nghi ngờ gì về việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token, nhưng cơ quan thuế vẫn chưa có kết luận về việc có đánh thuế đối với hành vi đúc token hay không. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng cần phải nộp thuế. Chúng tôi cho rằng, việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không, phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó có thể xác định, từ đó không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ việc đúc sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của vụ Bitqyck
Khác với vụ Oyster, hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả dối với các nhà đầu tư và việc chuyển giao quỹ bất hợp pháp. Sau khi ICO huy động vốn thành công, các nhà sáng lập Bitqyck là Bise và Mendez đã không thực hiện các cam kết về lợi nhuận đầu tư, mà thay vào đó đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển giao quỹ này về bản chất tương đương với việc chuyển đổi tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển giao quỹ bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế Nội địa Hoa Kỳ, mọi thu nhập hợp pháp và bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi vi phạm của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp thu được từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp các quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Mẹo và Gợi ý
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành mã hóa đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng sự tuân thủ thuế là một vấn đề quan trọng.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành mã hóa meme, tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù phát hành mã hóa meme không trực tiếp thu lợi từ việc huy động vốn như ICO, nhưng khi các token mà người phát hành và nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng giá trị, thì khi bán vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành mã hóa meme ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp lý về thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương pháp ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.
Thứ hai, chú ý đến quy trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, các nhà đầu tư có thể giao dịch meme coin rất thường xuyên, kéo theo đó là rất nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, tốt nhất là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa và khai thuế chuyên nghiệp, đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có thể truy vết, và khi khai thuế sẽ nhận được định tính đúng theo luật thuế, tránh các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi các động thái về luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Hệ thống luật thuế đối với tài sản mã hóa ở các quốc gia vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu, thường xuyên có sự điều chỉnh, và những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, cả nhà đầu tư và phát hành meme coin đều nên chú ý cao độ đến các động thái luật thuế tại quốc gia của mình, và nếu cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để hỗ trợ đưa ra các quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin với quy mô 1400 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và Sự tuân thủ mới. Các nhà phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ sự cẩn trọng và nhạy bén trong thị trường biến động nhanh chóng để giảm thiểu các rủi ro và thiệt hại không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
18 thích
Phần thưởng
18
2
Chia sẻ
Bình luận
0/400
TokenDustCollector
· 08-01 21:42
Thị trường Bear đơn hàng lớn mua sắm coin linh hồn
Những rủi ro thuế ẩn sau cơn sốt meme: Thách thức tuân thủ trong đầu tư mã hóa từ các trường hợp ICO
Những rủi ro thuế ẩn sau cơn sốt Meme coin: Nhìn từ các trường hợp ICO về thách thức tuân thủ trong đầu tư tài sản mã hóa
Năm 2024, Bitcoin chính thức xuất hiện trên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng trở thành năm khởi đầu cho sự cuồng nhiệt của các đồng meme. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% các đồng meme ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch các đồng meme tăng trưởng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Sự bùng nổ của các đồng meme không chỉ mang lại một vòng nhiệt mới cho thị trường mã hóa mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn tham gia vào lĩnh vực tài sản mã hóa.
Cơn sốt meme coin này khiến người ta không khỏi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Khi đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, hàng trăm dự án xuất hiện với mức lợi nhuận gấp trăm, gấp ngàn lần, hàng chục tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, một loạt nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên dễ dàng và công bằng hơn, mở ra một cơn bão meme coin kéo dài đến tận bây giờ.
Mặc dù ICO và meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự. Trong đợt bùng nổ ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải rắc rối về thuế liên quan đến ICO. Ngày nay, với sự tiếp diễn của cơn sốt meme coin, vấn đề tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản mã hóa và bên phát hành meme coin cần chú ý.
Bài viết này sẽ cung cấp những suy nghĩ lạnh về sự tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư mã hóa trong cơn sốt meme coin thông qua việc xem xét hai vụ việc liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: Doanh thu bán hàng không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này đã tiến hành ICO, phát hành một loại mã thông báo có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích thông qua PRL. Bruno Block cũng đã công khai cam kết rằng sau ICO sẽ không tăng nguồn cung PRL, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Giai đoạn đầu của ICO đã huy động khoảng 3 triệu USD, giúp Oyster Protocol triển khai mạng chính và chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến giá PRL giảm mạnh, nhưng bản thân anh ta đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, cuối cùng SEC đã khởi kiện dân sự liên quan đến vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi kiện hình sự về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến lòng tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ mã hóa. Trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một bảng khai thuế vào năm 2017, báo cáo rằng chỉ thu được khoảng 15.000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", và vào năm 2018 thì không nộp bảng khai thuế nào, cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật về việc trốn thuế, đã ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù vì tội trốn thuế và bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp cho thiệt hại thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập bị tổng cộng tám năm tù.
Bitqyck là công ty mã hóa do Bruce Bise và Samuel Mendez thành lập. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy và tuyên bố cung cấp cơ hội làm giàu thay thế cho những người "bỏ lỡ Bitcoin", và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Bitqyck hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của công ty. Tuy nhiên, cổ phần của công ty luôn được Bise và Mendez nắm giữ, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã cam kết và lợi nhuận tương ứng.
Sau đó, Bitqyck lại ra mắt đồng BitqyM, cho rằng việc mua đồng này sẽ cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "doanh nghiệp khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho mỏ Bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế là mỏ này không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư, và phần lớn số tiền đã được chi cho các khoản chi tiêu cá nhân.
SEC đã khởi kiện dân sự về hành vi lừa đảo nhà đầu tư. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự, công ty và hai nhà sáng lập cùng nhau trả cho SEC khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Cơ quan công tố vẫn tiếp tục buộc tội bên Bitqyck về việc trốn thuế: từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho cơ quan thuế, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu đô la; vào năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, về vấn đề thuế, Bise và Mendez lần lượt nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1.6 triệu USD.
2. Giải thích chi tiết về các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của hai vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ bằng cách lừa đảo các nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến các vấn đề về sự tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế là một tội phạm nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, báo cáo chi phí không đúng, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang, trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và phạt tiền 250.000 USD, tổ chức có thể đối mặt với mức phạt tối đa 500.000 USD, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Cấu thành tội trốn thuế cần thỏa mãn: (1) nợ thuế lớn; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) tồn tại ý thức chủ quan trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, dòng tài sản, v.v. Trong lĩnh vực mã hóa, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung của nó, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Hoa Kỳ, mỗi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, bên dự án và nhà đầu tư sẽ chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Bên dự án phải tuân thủ yêu cầu về sự tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Số tiền huy động qua ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Nếu được sử dụng để chi trả chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này sẽ được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định. Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế khi nhận được mã thông báo thông qua ICO, đặc biệt là khi nhận được phần thưởng hoặc airdrop, những điều này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế thu nhập vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của mã thông báo airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá thị trường và được khai báo thuế. Nhà đầu tư bán mã thông báo để thu lợi cũng sẽ bị đánh thuế lợi nhuận vốn.
Xét một cách khách quan, trong hai vụ Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên liên quan không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư mà còn cấu thành hành vi lừa đảo, và ở mức độ khác nhau vi phạm quy định của luật thuế Mỹ, nhưng hành vi trốn thuế trong hai vụ này không hoàn toàn giống nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có những điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta còn có hành vi đúc. Không có nghi ngờ gì về việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token, nhưng cơ quan thuế vẫn chưa có kết luận về việc có đánh thuế đối với hành vi đúc token hay không. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng cần phải nộp thuế. Chúng tôi cho rằng, việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không, phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó có thể xác định, từ đó không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ việc đúc sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của vụ Bitqyck
Khác với vụ Oyster, hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả dối với các nhà đầu tư và việc chuyển giao quỹ bất hợp pháp. Sau khi ICO huy động vốn thành công, các nhà sáng lập Bitqyck là Bise và Mendez đã không thực hiện các cam kết về lợi nhuận đầu tư, mà thay vào đó đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển giao quỹ này về bản chất tương đương với việc chuyển đổi tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển giao quỹ bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế Nội địa Hoa Kỳ, mọi thu nhập hợp pháp và bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi vi phạm của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp thu được từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp các quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Mẹo và Gợi ý
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành mã hóa đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng sự tuân thủ thuế là một vấn đề quan trọng.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành mã hóa meme, tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù phát hành mã hóa meme không trực tiếp thu lợi từ việc huy động vốn như ICO, nhưng khi các token mà người phát hành và nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng giá trị, thì khi bán vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành mã hóa meme ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp lý về thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương pháp ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.
Thứ hai, chú ý đến quy trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, các nhà đầu tư có thể giao dịch meme coin rất thường xuyên, kéo theo đó là rất nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, tốt nhất là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa và khai thuế chuyên nghiệp, đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có thể truy vết, và khi khai thuế sẽ nhận được định tính đúng theo luật thuế, tránh các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi các động thái về luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Hệ thống luật thuế đối với tài sản mã hóa ở các quốc gia vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu, thường xuyên có sự điều chỉnh, và những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, cả nhà đầu tư và phát hành meme coin đều nên chú ý cao độ đến các động thái luật thuế tại quốc gia của mình, và nếu cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để hỗ trợ đưa ra các quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin với quy mô 1400 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và Sự tuân thủ mới. Các nhà phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ sự cẩn trọng và nhạy bén trong thị trường biến động nhanh chóng để giảm thiểu các rủi ro và thiệt hại không cần thiết.