印度加密资产税收与监管政策详解

1. 引言

印度是世界上增速最快的大型经济体之一，2023年GDP达到3.53万亿美元，超过英国成为全球第五大经济体。近年来印度经济活动大部分由投资推动，年度投资占GDP比重从疫情前的31.6%上升到2023年的33.7%。摩根士丹利分析认为，印度股票市场已经成为全球第四大股票市场，并有望在2030年前成为全球第三大股票市场。然而，印度也存在着明显的失衡问题，总量GDP与人均GDP差异很大，经济结构和产业结构严重倾斜，地区之间国民生活水平悬殊。

2. 印度基本税收制度概述

2.1 印度税收体系

印度税制以宪法规定为基础建立。税收征收权主要集中在联邦中央政府和各邦之间，地方市一级政府负责少量税种征收。中央政府征收的税种包括直接税和间接税两大类。印度的税收主要由印度税务局管理。

2.2 企业所得税

企业应就其所得缴纳企业所得税。居民企业是指在印度注册成立或实际管理机构所在地位于印度的企业。应税所得分为经营利润、财产收入、资本利得和其他来源收入四类。境内企业的企业所得税基本税率为30%，一些企业适用特定的优惠税率。

2.3 个人所得税

印度居民在世界范围内的收入都需要纳税。个人收入按累进税率征税。居民个人所得税采取分类综合税制，实行累进税率。非居民纳税人须按居民纳税人相同的税率缴纳预提所得税。

2.4 货物与劳务税

自2017年7月1日起，印度实施货物与劳务税（GST)改革。目前，货物与劳务税的基本税率有4档，即5%、12%、18%和28%。此外，还设有0.25%和3%两档适用于少量货物的税率。

3. 印度的加密资产税收制度

3.1 印度加密税概要

2022年4月1日起，对通过交易加密货币获得的利润征收30%的税率。此外，从2022年7月1日起，如果加密交易在一个财政年度内超过RS50,000，则对加密资产的转让征收1%的源头扣除税（TDS）。

3.2 加密税的具体适用情况

30%的加密税适用于将加密货币出售为法定货币、用加密货币进行加密交易、使用加密货币支付商品和服务等情况。某些情况下，如收到加密货币赠与、挖矿加密货币等，将根据个人所得税等级缴纳税款。

3.3 源头扣除税（TDS）

投资者要为加密资产的转让支付1%的源头扣除税。TDS适用于2022年7月1日后的交易。在印度交易所交易时，TDS由交易所扣除并缴纳给政府。

3.4 损失与丢失相关税务规定

禁止将加密货币的损失用于抵扣加密货币收益或其他收益。印度所得税部门尚未对丢失或被盗的加密货币给出明确指导。

4. 印度加密资产监管制度概述

印度加密货币行业正经历一段充满不确定性的时期。印度加密法案被视为可能改变游戏规则的事物，但其内容仍不明确。印度政府内部对加密货币监管存在不同观点。

一些印度加密货币交易所已经实施了严格的KYC程序，并与执法机构合作以防止非法活动。印度已采取措施对该行业进行某种形式的监督，主要是税收和反洗钱措施。

2024年，Binance宣布成功注册成为印度的报告实体，这标志着印度加密货币监管领域的重要转折。

5. 印度加密资产税收与监管制度总结与展望

印度尚未建立全面的加密资产监管框架，但已通过税收手段对其进行初步管理。展望未来，随着全球加密市场的发展，印度政府可能会推出更完善的监管政策。国际参与者如Binance成功注册为印度报告实体，显示了其愿意适应当地监管环境的态度，这可能促使政府制定更详细的指导方针，从而实现金融安全与创新发展的平衡。